Un cadre ou un dirigeant qui prépare son départ découvre souvent un écart important entre son dernier revenu d’activité et le montant de sa future pension. Cet écart s’explique par la structure même du système de retraite français : la retraite de base est calculée dans la limite d’un plafond, tandis que la part complémentaire, gérée par l’Agirc-Arrco, prend une place déterminante pour les hauts revenus.
La retraite complémentaire désigne la pension versée en complément de la retraite de base. Pour les salariés du secteur privé, cadres compris, elle est gérée par le régime Agirc-Arrco. Tous les salariés du secteur privé cotisent obligatoirement à ce régime (Service-Public). Cet article détaille le fonctionnement de cette retraite complémentaire pour les cadres et les dirigeants assimilés salariés, puis présente les solutions permettant de compléter cette pension.
La retraite complémentaire des cadres et dirigeants assimilés salariés relève du régime Agirc-Arrco, qui s’ajoute à la retraite de base du régime général. Depuis la fusion Agirc-Arrco du 1ᵉʳ janvier 2019, le statut cadre ne crée plus de régime complémentaire distinct : c’est le niveau de rémunération qui détermine les droits. En 2026, la valeur de service du point Agirc-Arrco est de 1,4386 € (Agirc-Arrco, circulaire 2025-15-DT) et le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) s’élève à 48 060 € (Service-Public, arrêté du 22 décembre 2025). Le taux de remplacement projeté d’un cadre du privé est inférieur à celui d’un salarié au revenu moyen, car la retraite de base est plafonnée au PASS. Pour maintenir leur niveau de vie, cadres et dirigeants disposent de solutions de complément comme le Plan d’Épargne Retraite (PER), l’assurance-vie ou l’immobilier. Le PER permet une déduction des versements dans la limite d’un plafond personnel indiqué sur l’avis d’imposition. Acte & Patrimoine accompagne les cadres et dirigeants de l’Hérault et du Gard dans cette préparation.
Qu’est-ce que la retraite complémentaire des cadres et dirigeants ?
La retraite complémentaire vient s’ajouter à la retraite de base et obéit au même principe de répartition (AG2R La Mondiale). Concrètement, un cadre du privé perçoit deux pensions : la retraite de base versée par l’Assurance retraite (régime général), et la retraite complémentaire versée par l’Agirc-Arrco.
La fin de la distinction cadre / non-cadre depuis 2019
Avant 2019, les cadres cotisaient à deux régimes distincts : l’Arrco et l’Agirc. Depuis la fusion du 1ᵉʳ janvier 2019, il n’existe plus qu’un seul régime complémentaire, l’Agirc-Arrco, pour l’ensemble des salariés du secteur privé, cadres compris (Cabinet CCAC, circulaire Agirc-Arrco). La notion de « cadre » au sens de la convention de 1947 n’a plus de base juridique pour le régime complémentaire. Ce n’est donc plus le statut, mais le niveau de rémunération qui détermine le montant des droits acquis.
Le cas du dirigeant : assimilé salarié ou travailleur non salarié
Le régime de retraite d’un dirigeant dépend de sa forme juridique et de son statut social :
- Le dirigeant assimilé salarié (président de SAS ou SASU, gérant minoritaire ou égalitaire de SARL) est affilié au régime général de la Sécurité sociale et au régime complémentaire Agirc-Arrco, comme un cadre salarié (Le coin des entrepreneurs).
- Le dirigeant travailleur non salarié — TNS (gérant majoritaire de SARL, entrepreneur individuel) relève de la Sécurité sociale des indépendants, avec un régime de retraite spécifique distinct de l’Agirc-Arrco.
Cette distinction est essentielle : elle conditionne le mode de calcul des droits et donc la stratégie de complément à mettre en place.
Comment se calcule la retraite complémentaire en 2026 ?
Le régime Agirc-Arrco fonctionne par points. Pendant la vie active, les cotisations versées sont converties en points. Au moment du départ, le nombre total de points acquis est multiplié par la valeur de service du point pour obtenir le montant annuel brut de la pension complémentaire (Agirc-Arrco).
Valeur du point et plafond de la Sécurité sociale en 2026
En 2026, deux paramètres officiels structurent le calcul :
- La valeur de service du point Agirc-Arrco est de 1,4386 €. Elle est inchangée depuis le 1ᵉʳ novembre 2024, faute d’accord entre les partenaires sociaux, et reste fixée jusqu’au 31 octobre 2026 (circulaire Agirc-Arrco 2025-15-DT du 23 octobre 2025).
- Le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS) est de 48 060 €, soit 4 005 € par mois, en hausse de 2 % par rapport à 2025 (arrêté du 22 décembre 2025, Journal officiel).
La formule de calcul est la suivante : pension annuelle brute = nombre de points × valeur du point (1,4386 €). Par exemple, un assuré ayant accumulé 10 000 points obtient une pension annuelle brute de 14 386 €, soit environ 1 199 € brut par mois avant prélèvements sociaux (calcul à partir de la valeur officielle 2026).
Cotisations : tranche 1 et tranche 2
Les cotisations Agirc-Arrco sont calculées sur deux tranches de rémunération définies par référence au PASS :
| Tranche | Assiette 2026 | Taux de cotisation (part salariale + patronale) |
|---|---|---|
| Tranche 1 | Jusqu’à 48 060 € / an (1 PASS) | 7,87 % (3,15 % + 4,72 %) |
| Tranche 2 | De 1 à 8 PASS (48 060 € à 384 480 €) | 21,59 % (8,64 % + 12,95 %) |
Source : taux 2026 (AG2R La Mondiale, Agirc-Arrco). La part de rémunération située en tranche 2 — fréquente chez les cadres et dirigeants — supporte un taux de cotisation plus élevé et génère davantage de points.
Pourquoi les cadres et dirigeants doivent anticiper un complément
Un taux de remplacement plus faible pour les hauts revenus
Le taux de remplacement mesure le rapport entre la pension perçue et le dernier revenu d’activité. Pour les cadres, ce taux est généralement plus faible que pour les salariés au revenu moyen, car la retraite de base est plafonnée au PASS et la pension dépend largement de l’Agirc-Arrco (DREES, Conseil d’orientation des retraites).
Selon le rapport du Conseil d’orientation des retraites de juin 2025, le taux de remplacement projeté d’un cadre du secteur privé de la génération 1963 serait de 51,5 % en cas de départ à taux plein à 62 ans et 9 mois (COR, via Groupama). Autrement dit, la pension représenterait environ la moitié du dernier revenu d’activité.
Point de repère
La pension complémentaire moyenne mensuelle des retraités de droits directs à l’Agirc-Arrco représente environ un tiers de la pension totale (Agirc-Arrco, données chiffrées). Pour les cadres et dirigeants dont la rémunération dépasse le PASS, la part complémentaire pèse encore davantage dans le revenu de remplacement.
Le gel de la valeur du point depuis 2024
La valeur du point Agirc-Arrco n’a pas été revalorisée au 1ᵉʳ novembre 2025, faute d’accord paritaire, ce qui constitue un fait inédit depuis la fusion de 2019 (Quelles-Aides, source Agirc-Arrco). Ce gel se traduit par une stabilité du montant nominal des pensions complémentaires, alors que le coût de la vie évolue. Cette situation renforce l’intérêt d’anticiper un complément de revenu individuel ou collectif.
Les solutions pour compléter sa retraite
Plusieurs dispositifs permettent aux cadres et dirigeants de constituer un complément de revenu. Acte & Patrimoine, conseil en investissements financiers (CIF) implanté dans l’Hérault et le Gard, construit ces solutions à partir d’un bilan retraite individualisé. Les principales options sont les suivantes.
Le Plan d’Épargne Retraite (PER)
Le PER permet de constituer une épargne dédiée à la retraite, restituée en capital ou en rente. Les versements volontaires sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d’un plafond personnel. Pour un salarié, ce plafond 2026 correspond au plus élevé des deux montants suivants : 10 % des revenus professionnels de 2025 (dans la limite de 37 680 €, soit 10 % de 8 PASS 2025) ou 4 806 € (10 % du PASS 2026) selon la règle la plus avantageuse (Service-Public ; calculs AGIPI). Le plafond exact figure sur l’avis d’imposition sous la mention « Plafond Épargne Retraite ».
Pour les dirigeants travailleurs non salariés, un plafond spécifique s’applique, pouvant atteindre 88 911 € en 2026 (AGIPI, à partir du PASS officiel). L’avantage fiscal du PER est d’autant plus marqué que le taux marginal d’imposition est élevé, ce qui correspond fréquemment à la situation des cadres et dirigeants.
L’assurance-vie
L’assurance-vie offre une flexibilité d’usage : préparer la retraite, constituer un capital ou organiser la transmission, dans un cadre fiscal spécifique. Elle se distingue du PER par la disponibilité de l’épargne, non bloquée jusqu’au départ en retraite. Elle constitue un complément souvent utilisé en parallèle d’un PER. Pour approfondir ce sujet, consultez notre guide dédié à l’assurance-vie.
L’immobilier et les SCPI
L’investissement immobilier, en direct ou via des parts de SCPI (« pierre-papier »), permet de constituer des revenus complémentaires réguliers. Le démembrement temporaire de SCPI est une stratégie adaptée aux personnes souhaitant percevoir des revenus à une échéance future, par exemple au moment du départ en retraite.
Les dispositifs propres aux dirigeants
Selon le statut, le dirigeant peut mobiliser des leviers spécifiques : épargne salariale et abondement, optimisation de l’arbitrage entre rémunération et dividendes, ou encore préparation de la transmission de l’entreprise. La structuration du patrimoine professionnel et personnel fait partie intégrante de la stratégie retraite d’un chef d’entreprise.
La méthode d’accompagnement d’Acte & Patrimoine
Acte & Patrimoine est un cabinet de conseil en gestion privée et conseil en investissements financiers (CIF) qui accompagne chefs d’entreprise, professions libérales et particuliers. L’accompagnement débute par un bilan retraite, qui permet de faire le point sur les revenus attendus et d’évaluer le complément nécessaire. Les solutions sont ensuite sélectionnées en fonction de la situation, des objectifs et de l’horizon de chaque client.
- Évaluation des droits acquis (régime de base et Agirc-Arrco) et estimation du taux de remplacement.
- Définition de l’objectif de revenu complémentaire à la retraite.
- Sélection des dispositifs adaptés : PER, assurance-vie, immobilier, solutions dédiées aux dirigeants.
- Suivi régulier et ajustement de la stratégie dans le temps.
Le cabinet intervient dans l’Hérault, le Gard et plus largement en Occitanie. Un bilan retraite permet d’anticiper sereinement le départ et d’adapter les solutions à chaque profil de cadre ou de dirigeant.
Questions fréquentes sur la retraite complémentaire des cadres et dirigeants
Cette foire aux questions regroupe les interrogations les plus courantes des cadres et dirigeants sur leur retraite complémentaire. Les réponses ci-dessous s’appuient sur les paramètres officiels en vigueur en 2026 et sont conçues pour clarifier les principaux points de fonctionnement du régime Agirc-Arrco et des solutions de complément.
Depuis le 1ᵉʳ janvier 2019, les cadres du secteur privé relèvent du régime unique Agirc-Arrco, qui a remplacé les anciens régimes Arrco et Agirc. Cette retraite complémentaire s’ajoute à la retraite de base du régime général.
La pension complémentaire annuelle brute est égale au nombre de points acquis multiplié par la valeur de service du point, fixée à 1,4386 € en 2026. Cette valeur est inchangée depuis le 1ᵉʳ novembre 2024 (circulaire Agirc-Arrco 2025-15-DT).
La retraite de base est plafonnée au niveau du PASS (48 060 € en 2026). Pour les cadres dont la rémunération dépasse ce plafond, la part complémentaire devient déterminante, ce qui réduit le taux de remplacement global par rapport à un salarié au revenu moyen (DREES, COR).
Un dirigeant assimilé salarié (président de SAS, gérant minoritaire de SARL) cotise à l’Agirc-Arrco comme un cadre. Un dirigeant travailleur non salarié (gérant majoritaire de SARL) relève d’un régime distinct géré par la Sécurité sociale des indépendants.
Les principales solutions sont le Plan d’Épargne Retraite (PER), l’assurance-vie et l’investissement immobilier, dont les SCPI. Le choix dépend de la situation fiscale, de l’horizon de placement et des objectifs de transmission.
Pour un salarié, le plafond 2026 correspond au plus élevé entre 10 % des revenus professionnels 2025 (maximum 37 680 €) et 4 806 €. Le montant exact figure sur l’avis d’imposition. Les dirigeants TNS disposent d’un plafond spécifique pouvant atteindre 88 911 € (Service-Public, AGIPI).
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Préparer sa retraite à Montpellier : guide stratégique 2026 (page pilier du silo retraite, panorama complet des dispositifs et du calendrier de préparation).
PER : Plan Épargne Retraite, tout comprendre en 2026 (fonctionnement, défiscalisation et comparaison avec l’assurance-vie).
SCPI : investir dans l’immobilier sans contrainte (revenus complémentaires via la pierre-papier).
Conseiller en Gestion de Patrimoine depuis 1999. Stéphane GAY a une philosophie qui repose sur trois piliers : écoute, disponibilité, et pédagogie. Son rôle est de clarifier les solutions possibles, de les relier aux objectifs du client, et de sécuriser chaque décision. La gestion de patrimoine, pour Stéphane GAY, se construit en tenant compte de tout : fiscalité, aspects civils, sociaux et successoraux (transmission).